Bil guaman menggabungkan tiga jenis wang: fi anda, kos yang anda bayar bagi pihak pelanggan, dan wang yang anda pegang untuk pelanggan. Dalam e-Invois LHDN, ketiga-tiganya dilayan secara berbeza. Garis Panduan Khusus e-Invois HASiL (versi 4.9, 7 September 2026, seksyen 5) menerangkan caranya.
Panduan ini terpakai jika firma anda dalam skop e-Invois — perolehan tahunan RM3 juta atau lebih; di bawah itu, firma dikecualikan (garis masa HASiL, dikemas kini 30 Ogos 2026). Ia maklumat umum, bukan nasihat cukai.
Bayaran balik: kos yang anda tanggung sendiri
HASiL menamakan bayaran balik perbelanjaan yang ditanggung sendiri oleh firma semasa bertindak untuk pelanggan dan kemudian dituntut semula — perjalanan, penginapan, telefon, fotokopi, kurier. Ia dimasukkan dalam e-Invois anda sendiri kepada pelanggan, bersama fi anda.
Pembayaran bagi pihak pelanggan: kos yang dibayar kepada pihak ketiga untuk pelanggan
Pembayaran Bagi Pihak Pelanggan ialah kos milik pelanggan tetapi dibayar oleh anda kepada pihak lain bagi pihak pelanggan — penilai, pakar, carian atau pemfailan. Garis panduan HASiL menerangkan dua senario, dan senario yang terpakai bergantung pada kepada siapa pihak ketiga mengeluarkan e-Invoisnya.
Senario 1: pihak ketiga mengeluarkan invois kepada pelanggan anda
Jika pihak ketiga mengeluarkan e-Invoisnya terus kepada pelanggan anda dan anda hanya membayarnya bagi pihak pelanggan, anda tidak memasukkan kos itu dalam e-Invois anda sendiri, dan tidak mengeluarkan e-Invois berasingan untuknya. Anda memberikan bukti pembayaran kepada pelanggan untuk menuntut semula wang itu. E-Invois anda hanya meliputi perkhidmatan anda sendiri.
Senario 2: pihak ketiga mengeluarkan invois kepada firma anda
Jika pihak ketiga mengeluarkan e-Invoisnya kepada firma anda, anda kemudian mengeluarkan e-Invois kepada pelanggan yang menunjukkan kos itu sebagai item baris berasingan bersama fi anda — satu baris untuk fi profesional, satu lagi untuk pembayaran bagi pihak pelanggan atau bayaran balik.
Secara praktikal, tetapkan dengan setiap pembekal tetap cara mereka mengeluarkan invois, dan rekodkannya pada perkara itu, supaya bil betul sejak kali pertama.
Wang yang anda pegang untuk pelanggan
Wang dalam akaun pelanggan anda — deposit atau harga belian yang dipegang sebagai pemegang amanah, jumlah penyelesaian, wang untuk duti setem atau pendaftaran — ialah wang pelanggan, bukan jualan perkhidmatan anda. Ia bukan sebahagian daripada fi anda dan tidak dimasukkan dalam e-Invois anda sebagai pendapatan. Simpan dalam rekod akaun pelanggan seperti yang dikehendaki oleh Kaedah-Kaedah Akaun Peguam Cara.
Contoh lengkap
Satu perkara pindah milik: fi guaman RM4,000, carian tanah yang dibayar oleh firma, penilai yang mengeluarkan invois terus kepada pelanggan, dan baki harga belian yang dipegang sebagai pemegang amanah (stakeholder).
- Fi guaman — dalam e-Invois firma.
- Fotokopi dan kurier — bayaran balik, dalam e-Invois firma.
- Kos yang diinvoiskan oleh pembekal kepada firma — baris berasingan dalam e-Invois firma (Senario 2).
- Fi penilai yang diinvoiskan kepada pelanggan — tidak dalam e-Invois firma; pelanggan menerima bukti pembayaran (Senario 1).
- Harga belian yang dipegang sebagai pemegang amanah — wang pelanggan, tidak dalam e-Invois.
Cara sesuatu fi berkanun dipaparkan wajar disahkan sekali dengan ejen cukai anda, kemudian ditetapkan dengan cara yang sama bagi setiap perkara.
Soalan
Adakah pembayaran bagi pihak pelanggan dimasukkan dalam e-Invois firma guaman?
Bergantung kepada siapa pihak ketiga mengeluarkan invois. Jika e-Invois dikeluarkan kepada pelanggan anda, jangan masukkan kos itu dalam e-Invois anda dan berikan bukti pembayaran kepada pelanggan. Jika e-Invois dikeluarkan kepada firma anda, paparkan kos itu sebagai baris berasingan dalam e-Invois anda kepada pelanggan.
Adakah bayaran balik seperti fotokopi dimasukkan?
Ya. Kos yang ditanggung sendiri oleh firma dan dituntut semula daripada pelanggan dimasukkan dalam e-Invois firma sendiri.
Adakah wang akaun pelanggan memerlukan e-Invois?
Wang yang dipegang untuk pelanggan, seperti jumlah pemegang amanah, bukan jualan perkhidmatan firma dan bukan pendapatan dalam e-Invois firma.
Fi, Pembayaran Bagi Pihak Pelanggan dan Wang Pelanggan, Diasingkan
LexBill membuat bil mengikut pelanggan dan perkara, merekod pembayaran bagi pihak pelanggan secara berasingan daripada fi, dan menghantar e-Invois ke LHDN MyInvois. Percubaan percuma 30 hari.
Langgan — RM 150 + 8% SST/bulan